Как платить налоги при работе с иностранными сотрудниками
Опубликовано: 2026-07-06 10:20:00
Для иностранных сотрудников нет одной ставки НДФЛ. Порядок расчета зависит от основания для работы, налогового статуса, гражданства и вида дохода. Если бухгалтерия учтет только паспорт или ВНЖ, налог придется пересчитать, а отчетность исправить.
Ставки НДФЛ по основным статусам
Для зарплаты налоговых резидентов и отдельных категорий иностранцев применяется прогрессивная шкала: 13% с дохода до 2,4 млн рублей за год, 15% с части от 2,4 до 5 млн, 18% с части от 5 до 20 млн, 20% с части от 20 до 50 млн и 22% с превышения 50 млн рублей.
| Статус сотрудника | НДФЛ с трудового дохода | Что проверить |
|---|---|---|
| Налоговый резидент РФ | От 13 до 22% по прогрессивной шкале | Количество дней пребывания в России |
| Работник по патенту | От 13 до 22% с зачетом фиксированных авансов | Патент, чеки и уведомление ФНС |
| Гражданин государства ЕАЭС | В течение года применяют шкалу от 13 до 22%; итоговый расчет зависит от резидентства | Гражданство и статус на конец года |
| Иностранец с РВП или ВНЖ | От 13 до 22% при резидентстве РФ; обычно 30% при отсутствии резидентства | Миграционный и налоговый статусы отдельно |
| Другой иностранный работник-нерезидент | Обычно 30%, если для его категории нет специального правила | Источник дохода и основание для льготной ставки |
По РВП и ВНЖ определяют миграционный статус. Для ставки НДФЛ бухгалтерия отдельно считает дни пребывания в России. Сначала проводят оформление иностранных граждан: кадровая служба проверяет право на работу, а бухгалтерия отдельно определяет налоговый статус.
Как зачесть платежи по патенту
Иностранец из безвизовой страны вносит фиксированный аванс за каждый месяц действия патента. Базовую сумму 1200 рублей умножают на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент. В 2026 году коэффициент-дефлятор равен 2,842. Итоговая сумма зависит от региона; в Ленинградской области она составляет 8000 рублей в месяц.
Работодатель уменьшает НДФЛ после заявления сотрудника, получения платежных документов и уведомления налоговой инспекции о праве на зачет. До уведомления ФНС учитывать аванс нельзя.
При зарплате 80 000 рублей НДФЛ по ставке 13% равен 10 400 рублям. Если подтвержденный аванс за месяц составляет 8000 рублей, из зарплаты удержат 2400 рублей. Остальную часть работник уже внес при оплате патента.
Остаток подтвержденного аванса можно учитывать в следующих месяцах того же года. На следующий налоговый период его не переносят.
Страховые взносы
Для основной категории работодателей в 2026 году действует тариф 30% с выплат до 2 979 000 рублей на человека с начала года и 15,1% с превышения. Взносы начисляют сверх зарплаты, а НДФЛ удерживают из дохода работника.
Компания может использовать аутстаффинг персонала. После переоформления расчеты выполняет агентство-работодатель. Заказчик передает табель и получает реестр начислений к счету.
Какие сведения передавать агентству
Для расчета нужны копии паспорта, миграционной карты, регистрации, патента и чеков, а также сведения о РВП, ВНЖ, гражданстве ЕАЭС и поездках за границу. Если компания выбирает миграционный аутстаффинг, провайдер контролирует документы работников из своего штата и рассчитывает выплаты по их текущему статусу.
В договоре на кадровый аутстаффинг указывают сроки передачи табеля и документов, состав начислений и порядок действий при смене статуса. Если сведения о поездке или новом патенте передали поздно, бухгалтерия может неверно рассчитать НДФЛ.
Обсудим вашу задачу: позвоните или напишите.
