Масштабная налоговая реформа 2026 года в России, ключевые положения которой, как ожидается, вступят в силу с 1 января 2026 года, радикально меняет правила игры для малого и среднего бизнеса. Проект поправок уже внесен в Госдуму, и предпринимательское сообщество активно обсуждает, что именно принесет новая налоговая реформа 2026 года.
Отменят ли УСН?
Самые острые вопросы вызывает судьба упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы (ПСН). Основное новшество — резкое снижение порога дохода для освобождения от НДС.
Если сейчас лимит УСН составляет 60 млн рублей, то налоговая реформа 2026 для ИП и компаний на «упрощенке» предлагает сохранить льготу по НДС только при доходе до 10 млн рублей в год. Это фактически означает, что для многих малых предприятий, включая кафе, небольшие производства и интернет-магазины, УСН перестает быть простой системой.
При превышении порога в 10 млн рублей «упрощенцы» станут плательщиками НДС, что превратит УСН в гибридный режим «УСН + НДС». Проект предусматривает переходные пониженные ставки НДС:
- 5% при доходах 10–250 млн рублей;
- 7% при 250–450 млн рублей;
- Полная ставка (повышенная) свыше 450 млн рублей.
Фактически, налоговая реформа 2026 и отмена УСН как полностью «простого» режима не произошла, но значительно усложнила его, добавив к нему необходимость вести книги покупок/продаж и выставлять счета-фактуры — то, что ранее было уделом бизнеса на ОСНО. В итоге, налоговая реформа УСН 2026 несет риски роста нагрузки и «удвоения бюрократии» для десятков тысяч компаний, что может вынудить часть из них рассмотреть переход на общую систему налогообложения.
Налоговая реформа 2026 на патент также несет ограничения: лимит дохода для патента снижается с 60 млн до 10 млн рублей, а патент запрещается для ряда видов деятельности (грузоперевозки, розничная торговля через магазины). При превышении порога ИП на патенте автоматически перейдет на УСН и, соответственно, станет платить НДС.
Елизавета Воронина, юрист«В 2026 году бизнесу стоит заранее подготовиться к росту налоговой нагрузки из-за повышения НДС до 22 % и отмены льготных страховых тарифов. Я бы рекомендовала действовать по нескольким направлениям. Во-первых, провести аудит фонда оплаты труда и выплат, подпадающих под ст. 422 НК РФ, чтобы выявить возможные зоны оптимизации. Во-вторых, пересобрать договорную базу к 2026 году: добавить tax-change clause, пересмотреть прайсы в сторону «без НДС», рассмотреть агентскую или генподрядную модель и внедрить ЭДО. Третий шаг — WFM-проект для массовых категорий (склады, курьеры, ритейл): нормирование смен и контроль переработок позволяют снизить избыточные затраты. Кроме того, стоит использовать аутстаффинг через аккредитованные частные агентства занятости — это помогает перераспределить трудовые и миграционные риски. И наконец, провести риск-чек самозанятых и исполнителей по ГПХ, подготовив чек-лист доказательств деловой цели, чтобы избежать переквалификации отношений при проверках». |
Читайте подробнее о лимите на УСН в нашей статье.
Повышение НДС и cтраховые взносы
Ожидается, что суть налоговой реформы 2026 также сведется к двум ключевым факторам:
- Повышение основной ставки НДС: С 1 января 2026 года ставка НДС вырастет с 20% до 22%. Это коснется всех компаний на ОСНО и в конечном счете потребителей. Бизнесу предстоит массовый пересмотр договоров, ценообразования и себестоимости.
- Отмена льготного тарифа страховых взносов для МСП: Завершение действия 15% льготного тарифа для большинства предприятий МСП означает, что общий тариф 30% будет применяться к ФОТ сверх МРОТ. Это фактически удваивает налоговую нагрузку на фонд оплаты труда, вынуждая компании, не входящие в приоритетные отрасли, искать способы оптимизации.
Читайте подробнее о повышение НДС в нашей статье.
Подготовка бизнеса: аудит и оптимизация
Предпринимательское сообщество, осознавая, что налоговая реформа 2026 принята в первом чтении (на момент анализа), уже начинает готовиться. Для бизнеса на УСН и ПСН ключевая задача — пересмотреть финансовую модель и оценить, не попадет ли компания под новый НДС.
В условиях роста взносов и усложнения УСН, B2B-эксперты активно предлагают инструменты оптимизации:
- Аутстаффинг. Перевод части сотрудников «за штат» специализированного агентства, что помогает снизить ФОТ и общие суммы страховых взносов, а также сохранить статус малого предприятия.
- Перенастройка учета. В связи с новым НДС и переходом на электронные УПД вместо ТОРГ-12 компаниям необходимо срочно адаптировать свои ERP-системы и бухгалтерию.
В целом, проект налоговой реформы 2026 года требует от бизнеса максимальной бдительности. Компании должны заранее провести налоговый аудит, оценить риски повышения НДС и страховых взносов и выбрать наиболее выгодный режим — УСН+НДС, ОСНО или ПСН. В любом случае, адаптация к налоговой реформе с 2026 года становится приоритетом для руководителей всех уровней.
