Работа с нерезидентами: что важно знать российским компаниям

Опубликовано: 2026-07-10 10:20:00

Налоговый статус человека не зависит напрямую от гражданства. Россиянин после длительного проживания за границей может стать нерезидентом, а иностранный сотрудник после 183 дней в России получить статус резидента. От этого статуса зависят ставка НДФЛ и право на налоговые вычеты.

Как считают 183 дня

На дату выплаты бухгалтерия считает дни пребывания человека в России за предыдущие 12 последовательных месяцев. Налоговым резидентом признают сотрудника, который находился в стране не менее 183 календарных дней. Даже при ВНЖ, РВП, регистрации или российском гражданстве бухгалтерия все равно считает дни пребывания.

Для подтверждения нужны отметки о пересечении границы, миграционная карта и сведения о поездках. По итогам календарного года статус проверяют еще раз. Устного сообщения работника для изменения расчета недостаточно.

Право на работу и налоговое резидентство проверяют отдельно. Сначала проводят оформление иностранных граждан: кадровик подтверждает законность пребывания и трудовой деятельности, затем бухгалтерия определяет ставку НДФЛ.

Когда применяют ставку 30%

По общему правилу доход налогового нерезидента от источников в России облагается по ставке 30%. Для трудовых доходов работников с патентом, высококвалифицированных специалистов и некоторых других категорий предусмотрена прогрессивная шкала от 13 до 22%. По гражданам ЕАЭС в течение года применяют специальные правила, а итоговый расчет зависит от резидентства.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты обычно предоставляют после получения статуса налогового резидента. До этого бухгалтерия рассчитывает налог без вычетов, если для конкретной выплаты нет исключения.

Смена статуса в течение года

Когда сотрудник набирает 183 дня, бухгалтерия проверяет, может ли он утратить статус до конца года. Если это уже невозможно, НДФЛ пересчитывают с начала налогового периода. Излишне удержанную сумму засчитывают при следующих выплатах.

После длительного выезда расчет может измениться. Сотрудник должен сообщить о поездке и передать подтверждающие документы до очередной выплаты. Иначе работодателю придется корректировать налог и отчетность позднее.

Перевод зарплаты на зарубежный счет

Налоговый и валютный статусы определяют по разным правилам. При переводе зарплаты за границу банк вправе запросить трудовой договор, расчетный листок и сведения о стране получателя.

С 8 июня по 7 декабря 2026 года физические лица-нерезиденты из недружественных стран, которые работают в России, могут переводить за рубеж средства в размере заработной платы. Перед платежом компания проверяет действующие ограничения Банка России и требования своего банка.

Кто ведет документы после вывода за штат

Действующих иностранных сотрудников можно переоформить в штат аккредитованного провайдера. Для этого компания выбирает миграционный аутстаффинг. Агентство ведет миграционные документы и рассчитывает выплаты по данным каждого работника.

Если компания использует аутстаффинг персонала, сотрудники продолжают работать у заказчика, а кадровый и расчетный учет ведет провайдер как работодатель. Заказчик передает сведения о поездках и новых документах в сроки, установленные договором.

При передаче подрядчику функции или согласованного объема работ применяют аутсорсинг персонала. Переоформление действующих сотрудников в штат агентства относится к аутстаффингу.

Оставьте заявку: специалист перезвонит в течение 4 минут.